(20.5.2006; geupdatet
am 3.6.2006)
Der
Erwerb von Wohneigentum ist die von den Bürgern bevorzugte Altersvorsorge. Die
geförderte Altersvorsorge berücksichtigt diese Präferenz bislang nur
unzureichend. Bau-Verbände*) sowie die Gewerkschaft der Bau- und
Immobilienwirtschaft unterstützen deshalb die große Koalition nachdrücklich
darin, selbst genutztes Wohneigentum gleichberechtigt in die geförderte
Altersvorsorge zu integrieren. Hierzu haben die Beteiligten ein Modell zur
Einbeziehung in die "Riester-Förderung" erarbeitet, das auch
genossenschaftliches Wohnen, Wohnrechte und vermietetes Wohneigentum umfassen
kann. Dadurch werde ein fairer Wettbewerb ermöglicht und dem Vorsorgenden die
echte Wahlfreiheit zwischen den verschiedenen Altersvorsorgeformen gegeben,
neben die Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung sowie aus der privaten
und betrieblichen Altersvorsorge die Ersparnisse aus eingesparten Mietzahlungen
treten zu lassen. Gerade für Bezieher kleiner und mittlerer Einkommen, vor allem
für Familien mit Kindern bedeutet dies einen großen sozialen Fortschritt.
Bau affine Verbände*) sowie die Gewerkschaft der Bau- und
Immobilienwirtschaft schlagen eine systematische Integration in die geförderte
Altersvorsorge vor. Das "Bau-Riester"-Modell zielt auf eine effiziente und
effektive Förderung des selbst genutzten Wohneigentums. Es knüpft an das
bestehende Instrumentarium an, will aber Schwachstellen des sogenannten
Zwischenentnahme-Modells vermeiden. Das Fördermodell unterstützt Bauwillige
durch eine kalkulierbare sowie stetige Förderung und ermöglicht eine langfristig
verlässliche Planung bei der Bildung von Wohneigentum.
Das Zukunftsmodell "Bau-Riester" basiert auf einem
"Zwei-Konten-Modell". Nicht das Wohneigentum selbst, sondern der Sparprozess für
das selbst genutzte Wohneigentum wird gefördert. Getrennt wird dabei zwischen
Altersvorsorgesparen und der übrigen Wohneigentumsfinanzierung. Die Ansparung
der geförderten Beträge wird einem "Altersvorsorgekonto" gutgeschrieben, das
sich gemäß Riester aufbaut. Beim Erwerb von Wohneigentum soll das aufgelaufene
Guthaben in die Wohneigentumsfinanzierung eingebracht werden. Das
Altersvorsorgekonto wird dann mit fiktiven Altersvorsorge-Sparleistungen
fortgeführt, die jedoch tatsächlich Bestandteil der Tilgung des ausgereichten
Darlehens sind. Das dafür zu führende Konto spiegelt die Abwicklung des
Darlehensvertrages wider.
Eckpunkte des Förderansatzes:
Förderfähig sind die Sparleistungen in der Ansparphase und anteilig
Tilgungsleistungen in der Phase des Kapitaldienstes.
Gewährt werden die geltenden Altersvorsorge-Zulagen (Grundzulage und
Kinderzulage) und der steuerliche Sonderausgabenabzug als Förderung.
Die Förderung ist begrenzt auf die gesetzlich festgelegten maximalen
Beträge.
Der nachgelagerten Besteuerung unterliegt das im selbst genutzten
Wohneigentum gebundene (fiktive) Altersvorsorgekapital: Es setzt sich aus
den geförderten Eigenbeiträgen, den geflossenen Förderbeiträgen und den
darauf gezahlten Zinserträgen zusammen.
Die Besteuerung erfolgt mit dem individuellen Steuersatz über einen
gesetzlich festgelegten Zeitraum (zum Beispiel zehn Jahre) oder
vereinfachend durch eine pauschalierte Abgeltung.
Die Diskriminierung von selbst genutztem Wohneigentum nach dem
Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetz und dem Einkommensteuergesetz
ist aufzuheben.
Die Sicherstellung der Verwendung zum Zwecke der Altersvorsorge kann
mittels einer dinglichen Absicherung erfolgen.
Beispiel zur Bildung von Wohneigentum nach "Bau-Riester"
Ein Ehepaar mit zwei Kindern und einem Jahreseinkommen von
50.000 EUR beabsichtigt, selbst genutztes Wohneigentum zur Altersvorsorge zu
erwerben. Dazu spart das Ehepaar im Alter von 27 Jahren jährlich 2.000 EUR auf
einem "Bau-Riester"-Altersvorsorgeprodukt an. Es erhält hierfür jährlich Grund-
und Kinderzulagen in Höhe von 678 EUR und zahlt einen Eigenbeitrag von 1.322 EUR.
An (Kalt-)Miete zahlt die Familie jährlich 9.600 EUR. Die jährliche Belastung
aus Ansparung und Miete beträgt somit jährlich 11.600 EUR.
Im Alter von 38 Jahren kauft die Familie Wohneigentum zu
Anschaffungskosten von 200.000 EUR. Die Familie hat bis zu diesem Zeitpunkt
26.474 EUR auf ihrem Altersvorsorgekonto - einschließlich Zinsen - angespart,
die nun für den Erwerb des Wohneigentums entnommen werden. Die Familie nimmt zur
Finanzierung des verbleibenden Betrages einen Kredit von 173.526 EUR auf, den
sie monatlich mit 5 Promille der Anschaffungskosten verzinst und tilgt. Die
Tilgungs- und Zinszahlung beträgt somit jährlich 12.000 EUR. Da die
Mietzahlungen entfallen, beträgt die zusätzliche jährliche Belastung für die
Familie 2.400 EUR.
Das auf dem Altersvorsorgekonto bis dahin angesparte und
anschließend entnommene Kapital wird nun fortgeführt, in dem von den
Tilgungszahlungen für die Wohneigentumsfinanzierung der anteilige Betrag von
2.000 EUR für "Bau-Riester" dem Altersvorsorgekonto jährlich gutgeschrieben
wird. Das Altersvorsorgekonto wächst so rechnerisch weiter an, bis sich bei
Renteneintritt ein fiktives Altersvorsorgekapital von rund 106.535 EUR ergibt.
Im Vergleich zu einem Mieterhaushalt, der im gleichen
Zeitraum eine jährliche Miete von 9.600 EUR entrichtet, jährlich 2.000 EUR in
eine private Altersvorsorge anlegt, sinkt die Belastung des Haushaltes mit
Wohneigentum von 12.000 EUR auf unter 2.100 EUR jährlich nun deutlich und
entfällt mit dem 76. Lebensjahr vollständig. Der Mieterhaushalt muss jedoch nach
Renteneintritt, obwohl er Zahlungen aus seiner privaten Altersvorsorge erhält
und diese der nachgelagerten Besteuerung unterliegen, eine höhere Belastung
tragen.
Fazit (aus Sicht der Bau-Riester-Protagonisten): Der
Haushalt mit Wohneigentum trägt nach Renteneintritt gegenüber dem Mieterhaushalt
in den ersten zehn Jahren eine um 2.780 EUR geringere jährliche Belastung - also
rund 232 EUR monatlich. In den folgenden Jahren stellt er sich gegenüber dem
Mieterhaushalt um 4.880 EUR jährlich - also 407 EUR monatlich besser. Bei einer
prognostizierten Lebenserwartung von 85 Jahren ergibt sich hiermit für den
Haushalt mit Wohneigentum eine durchschnittliche Entlastung gegenüber dem
Mieterhaushalt um monatlich fast 320 EUR.
*) Das "Bau-Riester"-Modell wird gemeinsam vorgelegt von:
Übrigens (Update): Zwischen der Bundesregierung
und Teilen der Finanzbranche bahnt sich ein heftiger Streit um die Reform der
Riester-Rente an, denn Fondsfirmen und die Versicherungsbranche lehnen die
Förderung selbst genutzten Wohneigentums vehement ab. Da die Riester-Sparpläne
bei der Auszahlung im Alter besteuert werden und dies bei einer Immobilie nicht
geht, denkt die Regierung nun an eine "vorgelagerte nachgelagerte Besteuerung",
wie es Michael Meister, der stellvertretende Vorsitzende der
CDU/CSU-Bundestagsfraktion, formuliert: Der Sparer bekäme für den Immobilienkauf
von vornherein eine um etwas 20 Prozent geringere monatliche Förderung als bei
anderen Riester-Renten. Außerdem entfalle die Beitragsgarantie, die bei
Versicherungen oder Fondssparplänen gewährleistet ist.
Zugleich räumt Meister ein, dass der Wohnungswirtschaft auch ein Ausgleich
für die Streichung der Eigenheimzulage verschafft werden solle. Und der
Finanzminister könne sich über höhere Steuereinnahmen freuen, so Meister. Dieser
Blickwinkel gilt allerdings nur, wenn man sich die RiesterRente als einen großen
staatlichen Topf vorstellt, aus dem künftig weniger ausbezahlt werden muss, weil
viele Menschen die Immobilien-Variante wählen und damit eine geringere Förderung
erhalten.
In der Fondsbranche und bei den Versicherungen läuten allerdings immer noch
die Alarmglocken, dass genau dieser Fall eintreten wird. Der Verkauf der
eigentlichen Riester-Renten, der im vergangenen Jahr erstmals so richtig gut
lief, könnte ganz schnell wieder einschlafen, wenn die Menschen stattdessen eine
Wohnraumföderung erhalten - heißt es in der Finanzwelt. "Zwar sei eine Förderung
des Immobilieneigentums sozialpolitisch sinnvoll - aber nicht als Element der
Altersvorsorge", meint Axel-Günter Benkner, Vorstandsmitglied des
Investmentverbands BVI. "Die Vorsorge verliert auf diese Weise ihren Sinn,
nämlich im Alter für verlässliche monatliche Auszahlungen zu sorgen."
Fondssparpläne oder Versicherungen sorgten im Lauf der Ansparjahre für einen
Vermögenszuwachs, die selbst genutzte Immobilie verliere dagegen durch Abnutzung
an Wert. Auch steige das Risiko für den Sparer, weil er seine Altersvorsorge auf
ein einziges Objekt konzentriere.
Diese Baunachrichten werden
mit Hilfe vonso genannten
Web-PlugIns realisiert. Durch die Web-PlugIns
stehtbauaffinen
Homepage-Betreibern relevanter Contentim Design ihrer eigenen Web-Site zur Verfügung-
siehe
http://www.webplugins.de.
Der
Erwerb von Wohneigentum ist die von den Bürgern bevorzugte Altersvorsorge. Die
geförderte Altersvorsorge berücksichtigt diese Präferenz bislang nur
unzureichend. Bau-Verbände*) sowie die Gewerkschaft der Bau- und
Immobilienwirtschaft unterstützen deshalb die große Koalition nachdrücklich
darin, selbst genutztes Wohneigentum gleichberechtigt in die geförderte
Altersvorsorge zu integrieren. Hierzu haben die Beteiligten ein Modell zur
Einbeziehung in die "Riester-Förderung" erarbeitet, das auch
genossenschaftliches Wohnen, Wohnrechte und vermietetes Wohneigentum umfassen
kann. Dadurch werde ein fairer Wettbewerb ermöglicht und dem Vorsorgenden die
echte Wahlfreiheit zwischen den verschiedenen Altersvorsorgeformen gegeben,
neben die Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung sowie aus der privaten
und betrieblichen Altersvorsorge die Ersparnisse aus eingesparten Mietzahlungen
treten zu lassen. Gerade für Bezieher kleiner und mittlerer Einkommen, vor allem
für Familien mit Kindern bedeutet dies einen großen sozialen Fortschritt.